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險企手續費及傭金支出 稅前扣除比例上調至18%

海南七星彩开奖结果 www.xhwhv.com 2019-05-30 13:36:32 來源:海南七星彩开奖结果 作者:鶴軒 打印 字號:  

  5月29日,財政部網站發布《關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》稱,保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出,不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分,允許結轉以后年度扣除。

  國務院發展研究中心金融研究所教授朱俊生在接受《每日經濟新聞》記者采訪時認為新規定影響較大,將增加行業凈利潤。他表示:“與原規定相比,財險、壽險企業手續費及傭金支出扣除雙雙提高至18%,尤其是對壽險業而言調整幅度還是比較高的;此外,對于超出部分原來不允許扣除,而現在允許結轉?!痹諂淇蠢?,新規對中小型壽險公司影響更大。

  據業內預測,以2018年行業凈利潤而言,按新規定財險行業預計減負約100億元,壽險行業則會更多,此舉被視為釋放保險業利潤的重大利好。5月29日下午A股市場開盤,保險股集體拉升,中國人保一度漲停,截至收盤,漲幅高達8.85%。

  大幅降低險企稅收成本

  保險行業關于“提高保險企業所得稅稅前扣除比例”的呼聲喊由來已久?!按舜紊系鞣瘸鱸て?,對行業凈利潤提升影響很大”一家保險公司財務負責人對《每日經濟新聞》記者表示。

  業內人士指出,此舉將大幅降低保險企業的稅收成本,預計將使整個保險行業增加稅后利潤數百億元。具體來看,利好壽險公司轉型發展傳統型保障型產品,同時有利于緩解財險公司現金流壓力。一位壽險公司人士對《每日經濟新聞》記者表示:“新規定會減少企業經營成本,釋放壽險的利潤?!?br />
  根據業內統計,近年來行業稅負不斷加重。財產險公司2016年、2017年、2018年三季度末手續費傭金支出分別為1355.96億元、1814.55億元、1786.42億元,占當年保費收入比例分別為14.54%、17.21%、20.28%。從稅負情況看,手續費傭金費率持續走高,對公司經營數據產生了較大的影響。財產險全行業2018年三季度末手續費傭金納稅調整占利潤總額29.41%,不考慮其他因素,利潤總額的54.41%用于繳納企業所得稅。

  一家大型壽險公司財務人員告訴《每日經濟新聞》記者,2009年財政部、稅務總局針對企業手續費和傭金支出設定了一個稅前扣除比例,這是基于當時的市場環境。近年不少壽險公司在調整業務結構,稅前扣除比例不是太夠了。

  根據財政部、國家稅務總局的《關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》財稅[2009]29號,對于保險企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出,財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數,下同)計算限額;人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。限額以內的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除。

  朱俊生表示:“商車費改過程中,整個行業的費用率在提升,由于過去的規定,使得費用率超過限額的部分是不能夠在所得稅前扣除的。在此情況下,保險公司由于競爭抬高了費用,不僅要面臨更高的費用支出,還由此衍生出所得稅負擔的增加?!憊ゲ葡展?5%的扣稅比例限額,確實跟現在的市場水平也比較大的差異,所以這種調整就能夠回應市場主體的這種訴求。

  由于傭金及手續費支出較高,一些財險公司需要特別預備一部分費用用于應付所得稅增加問題。存在這類困惑的保險公司有不少。例如,一家中型財險公司2017年稅前利潤總額為18.38億元,但是所得稅支出10.3億元,占比為56%。

  中小壽險公司影響更大

  朱俊生認為,新規定對壽險公司來講意義更大。他表示:“2017年以來行業回歸保障,一些主體在轉型過程中必然轉向保障型業務、長期保單,而銷售這類保單的主力是營銷員渠道,在前三年、尤其是首年的手續費及傭金支出面臨大幅的增長。由于過去的稅收政策扣減比例比較低,造成這些公司在業務結構調整期間帶來了非常高額的稅收負擔,這顯然不利于行業轉型?!?br />
  行業數據顯示,人身險行業2015年、2016、2017年度的手續費傭金支出分別為1491億元、2386億元、3158.19億元,占當年保費收入減去退保金的比例分別為12.68%、14.43%、15.85%,業務結構良好的大中型壽險公司手續費傭金支出占比更高。2015年、2016年、2017年壽險業應納稅所得額調整金額巨大,分別調增455.9億元、854億元、1166.03億元。2018年前三季度的手續費傭金支出為2666.72億元,占當年度保費收入減去退保金的17.18%,應納稅所得額調整1114.89億元。

  中國太保集團戰略研究中心副主任周燕芳認為,從實際經營情況看,按限額扣除與保險業務經營的規律不相符,且對企業影響較大,導致企業納稅調整過高,增加了稅負,特別是對重點發展長期期繳業務和風險保障業務的保險公司不利。

  “手續費、傭金是保險公司合理的成本、費用支出。且堅持保險姓保、回歸保險本源決定了壽險新保期繳業務比重增高,使對應的手續費、傭金占保費收入的比例也較高?!敝苧嚳急硎?。

  與持續發力長期保單的大型壽險而言,在朱俊生看來,新規定對小主體的幫助尤其明顯。在轉型壓力下,中小型險企現在長期保單的占比提升,近年來手續費及傭金支出大幅提升,在目前扣除比例從10%到18%幅度的調整下,疊加允許結轉,對這類公司而言將是非常的幫助。

  據業內預測,以2018年行業凈利潤而言,按新規定財險行業預計減負約100億元,壽險行業則會更多,此舉被視為釋放保險業利潤的重大利好。29日下午A股市場開盤,保險股集體拉升,中國人保一度漲停,截至收盤,漲幅高達8.85%。天風非銀團隊測算,在新的稅收政策下,中國財險、中國人壽、新華保險、中國太保、中國平安的2018年凈利潤分別提升29%、45%、25%、22%、11%。

關鍵詞: 金融


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